In Kürze
Die Steuerbilanz bildet die steuerliche Vermögens- und Ertragslage eines Unternehmens ab. Sie dient als Grundlage für die steuerliche Gewinnermittlung.
Definition
Die Steuerbilanz ist ein arbeitsrechtlicher Begriff mit Bezug zur steuerlichen Gewinnermittlung im Unternehmenskontext. Sie bezeichnet eine Bilanz, die unter Anwendung steuerrechtlicher Vorschriften aufgestellt wird.
Die Steuerbilanz weist Vermögen und Schulden eines Unternehmens für Zwecke der Besteuerung aus. Sie liegt vor, wenn die Handelsbilanz unter Berücksichtigung steuerlicher Ansatz- und Bewertungsvorschriften angepasst wird.
Maßgeblich ist grundsätzlich der Maßgeblichkeitsgrundsatz, nach dem die Steuerbilanz von der Handelsbilanz ausgeht. Zwingende steuerrechtliche Vorschriften können handelsrechtliche Wertansätze überlagern oder abändern.
Rechtsgrundlagen können insbesondere sein:
- § 5 Einkommensteuergesetz (EStG)
- Abgabenordnung (AO)
Die Steuerbilanz dient der Ermittlung der Bemessungsgrundlagen für Einkommensteuer, Körperschaftsteuer oder Gewerbesteuer. Eine eigenständige Veröffentlichungspflicht der Steuerbilanz besteht nicht.
Abzugrenzen ist die Steuerbilanz von der Handelsbilanz, die primär Informationszwecken dient.
In der Praxis ermöglicht die Steuerbilanz eine rechtssichere und nachvollziehbare Besteuerung unternehmerischer Gewinne.
